Какие налоги должно уплатить ООО на УСН (15%) при прощении физическим лицам задолженностей по договорам займа?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!Мы ООО на УСН 15%. Выдавали процентные займы двум учредителям, один из них ген.директор. Какие налоги должны заплатить, если простим эти долги. Я так понимаю это НДФЛ за физ.лиц с сумм займа и налог по УСН с начисленных процентов?

  Вам в помощь
  Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению
  

  Цитата: Здесь все зависит от того, какой долей в уставном капитале компании владеет учредитель.Если его доля составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в доходы на основании подпункта 8 пункта 2 статьи 250 НК РФ как безвозмездно полученное имущество.Если же доля учредителя более 50 процентов, то доходы в виде займа освобождаются от налога на прибыль в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Там говорится, что безвозмездно полученное имущество не относится к доходам, если уставный капитал получающей стороны более чем наполовину состоит из вкладов передающей стороны.Правда, и здесь не обошлось без разногласий. Некоторые специалисты полагают, что прощенный долг надо расценивать не как безвозмездно полученное имущество, а как списанную кредиторскую задолженность. А такие суммы относятся к внереализационным доходам вне зависимости от доли учредителя в уставном капитале компании.Но Минфин России такую точку зрения не разделяет. Чиновники финансового ведомства неоднократно подтверждали, что заемные средства, прощенные учредителем, владеющим значительной долей в уставном капитале компании, не увеличивают облагаемую базу организации. Одно из таких разъяснений — в письме от 11.10.11 № 03-03-06/1/652 (см. «Сумма долга, прощенная организации ее единственным учредителем, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль»). Точно такое же мнение высказало и Управление ФНС РФ по г. Москве от 21.12.11 № 16-15/123400@.Обратите внимание: все вышесказанное относится исключительно к сумме самого займа. Если же учредитель прощает еще и проценты, то на них освобождение не распространяется. Это значит, чтокакова бы ни была доля учредителя в уставном капитале, прощенные проценты необходимо включить в базу по налогу на прибыль

  Налогообложение при прощении учредителем займа, выданного ООО
  Является ли прощенный заем объектом налогообложения?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Вам в помощьУчредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению

  Инна, у автора вопроса обратная ситуация: не учредители давали в долг компании, а наоборот, компания предоставила займы учредителям.
  
  

  Цитата: Я так понимаю это НДФЛ за физ.лиц с сумм займа

  Верно. Главное здесь - вовремя уплатить НДФЛ, но это разговор для отдельной темы.
  

  Цитата: налог по УСН с начисленных процентов?

  Не так. При УСН применяется кассовый метод (п 1 ст 346.17 НК), поэтому в доход организации на УСН включаются только проценты, уплаченные заемщиками.
• Спасибо, Наталья!👏
  Была не внимательна.😓
• Цитата: Цитата: налог по УСН с начисленных процентов?Не так. При УСН применяется кассовый метод (п 1 ст 346.17 НК), поэтому в доход организации на УСН включаются только проценты, уплаченные заемщиками.

  Спасибо. Да я вот как раз про это хотела поподробнее спросить. Получается, что кроме НДФЛ мы ничего не оплачиваем? Если например 500000 основного долга и плюс 50000 процентов, то прощаем долг вместе с процентами и НДФЛ оплачиваем с 550000 или все таки только с 500000 без этих процентов?
• Задолженность физлица на момент прощения  составляет 500+50 тыс. руб. Это и есть доход физлица. Если прощение долга происходит через дарение, тогда можно применить вычет 4000 руб.